部分中小板公司年报内控披露流于形式

上市公司规范运作是公司长远健康发执行对提高上市公司规范运作水平发挥了贵州癫痫病医院重要作用，但是，仍有部分公司未能高度重视内部控制及其披露工作，导致内部控制披露流于形式，没有真实、全面反映公司内部控制的实际情况。

据统计，截至2008年4月30日，在披露年度报告的221家中小癫痫的治疗板公司中，共有195家公司披露了审计委员会履职情况，占披露年度报告公司总数比例88.24%，204家公癫痫怎样治愈司披露了内部控制建立健全情况和内部审计制度建立和执行情况，占披露年度报告公司总数比例92.31%。另有84家公司主动披露了2007年度内部控制自我评价报告，占披宁夏癫痫病医院露年度报告公司总数比例达38.01%，其中有54家聘请会计师事务所对公司内部控制自我评价报告出具了鉴证意见，从侧面反映了中小板公成都癫痫病专业医院司对内部控制及其披露的高度重视。

在对2007年中小板上市公司年报所披露的内控情况进行分析的基础上，深交所报告称，中小板公司在内控披露方面存在的问题主要有以下几个方面：

一是在审计委员会履职情况披露方面，仍有26家公西藏癫痫病专业医院哪里最好司未披露审计委员会履职情况，占披露年度报告公司总数比例11.76%江西癫痫病医院哪里好。而从审计委员会履职的实际情况来看，仍有部分审计委员会委员充当“花瓶”委员，未能勤勉尽责，及时发现公司内部控制存癫痫医院都有哪些在的重大缺陷或重大风险。

二是在内部控制建立健全情况披露方面，有17家公司未披露内部控制建立健全情况，占披露年度报告公司总数比例7.69%。另外，中南昌哪家医院治疗癫痫病最好小板公信息披露较少；对董事、监事和高级管理人员买卖本公司股票相关内部制度的执行情况披露不足。

三是在内部审计制度建立和执行情方面，部分公司未能充分披露内部审计部门人员配备的具体情况，对于工作职能以及工作成效等信息披露较为简单，未能针对定期报告审计工作、对控股子公司的审计工作以及《中小企业板上市公司内部审计工作指引》中重点关注的对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金使用和信息披露事务管理等重大事项所开展的审计工作进行充分披露。

四是在内部控制自我评价报告披露方面，部分公司内部控制自我评价报告篇幅较长，重点不突出，对于内部控制癫痫的优秀医院治疗存在的问题避重就轻；个别公司在披露内部控制自我评价报告时，评价范围较窄，无法反映公司内部控制的整体情况。

报告建议，为进一步提高内部控制信息的有效性，建议加强内部控制披露的标准化建设，适当采取表格加大追究审计委员会委员的责任。